關于2013年度市級預算執(zhí)行及其他財政收支的審計工作報告
　　——2014年9月28日在隨州市第三屆人民代表大會常務委員會第22次會議上
　　市審計局局長? 王洪江
　　尊敬的主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
　　我受市人民政府委托，向本次人大常委會報告2013年度市級財政預算執(zhí)行及其他財政收支的審計情況，請予審議。
　　根據(jù)《審計法》規(guī)定，按照審計署、省審計廳和市委、市政府安排部署，在報告時段內(nèi)，市審計局共完成了全國和全省統(tǒng)籌部署的5個大型交叉審計項目、146個市本級審計項目（含投資審計項目116個，經(jīng)濟責任審計項目15個）。通過審計和評價，加強對權力運行的監(jiān)督，促進反腐倡廉建設，維護人民群眾利益，服務黨委政府領導決策。共提出審計建議216條，被審計單位采納178條；被審計單位制定整改措施和健全完善制度36項；向紀檢監(jiān)察機關和司法機關移送案件線索6起，2人已被追究刑事責任。同時，協(xié)同紀檢和財政部門對市直各部門及各縣（市、區(qū)）貫徹落實八項規(guī)定和執(zhí)行財經(jīng)紀律情況進行明察暗訪，對7個單位存在的違規(guī)發(fā)放津補貼、超范圍列支費用、執(zhí)行八項規(guī)定不嚴等問題進行了通報問責和調(diào)減預算，對6名責任人進行了誡勉談話或警告處分。
　　一、市本級財政預算執(zhí)行審計情況
　　2013年度，市級財政基本完成了市人大批準的年度預算工作任務。具體情況如下：
　　市本級地方公共財政收入98790萬元，同比增長22.9%。其中：地方稅收74068萬元，同比增長21.6%，占比75%。2013年度，市本級公共財政支出161322萬元，同比增長0.8%。
　　市本級政府性基金收入222756萬元。（其中：上級補助收入2326萬元，本級收入219991萬元，調(diào)入資金439萬元。）政府性基金支出222312萬元，上解支出444萬元，收支平衡。
　　市本級社會保險基金收入81894萬元（其中：上年結余51034萬元，當年收入30860萬元），支出25534萬元，收支相抵，當年結余5326萬元，年終累計結余56360萬元。
　　2013年度，市本級收支決算平衡情況為財政資金預算總收入202716萬元，支出202662萬元，收支相抵，略有結余。
　　審計情況表明：2013年，市本級財政較好的推進了穩(wěn)增長、調(diào)結構、促改革、惠民生等各項工作。主要表現(xiàn)為：
　　財政實力得到增強。2013年，市本級財政完成總收入14.72億元，同比增長17.3%。稅收征管質(zhì)量得到進一步提升，地稅公共財政收入增幅達35.3%，對財政的保障能力明顯增強。
　　民生保障得到改善。爭資68200萬元用于農(nóng)田水利建設、農(nóng)村安全飲水、通村公路及農(nóng)村危房改造等，改善了農(nóng)民生產(chǎn)生活條件。社會保險支出114700萬元。社保就業(yè)支出21752萬元，同比增長18.7%。衛(wèi)生人口支出12056萬元，同比增長20%。
　　財稅政策得到優(yōu)化。預算安排或爭資16511萬元，用于工業(yè)發(fā)展基金、專汽發(fā)展基金、招商引資等，嚴格落實各項促進發(fā)展和創(chuàng)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，共依法減免各項稅費4823萬元，激發(fā)了個體工商企業(yè)活力。
　　“三公”支出明顯下降。“三公”經(jīng)費支出總額8453.63萬元，同比減少1458.24萬元，降幅14.7%，全市絕大部分單位“三公”支出同比明顯下降。
　　但審計也發(fā)現(xiàn)，市本級財政管理及預算執(zhí)行還存在一些需要改進的問題。
　　一是“暫存款”累計余額過大。截止2013年底，總預算會計賬中“暫存款”累計結余88213.43萬元。其中，2013年暫存款新增55130.94萬元，分別為：列支轉(zhuǎn)暫存款9671.55萬元，土地收益提取基金12305.56萬元，政府性基金收入164.42萬元，與曾都區(qū)體制結算12039.50萬元，其他20949.91萬元。
　　二是部分財政收入未及時繳入金庫。截至2013年底，財政總預算會計賬結余的國庫存款利息、單位往來資金專戶利息、非稅資金專戶利息、住房維修基金專戶利息以及糧食風險金專戶利息等共計2281.07萬元，未及時繳入金庫。
　　三是欠撥各類專款27497.95萬元。截至2013年底，因省專款到賬不及時等各種原因，市級財政累計欠撥各類專款27242.95萬元。
　　四是政府債券資金使用績效有待提高。2013年度，根據(jù)省財政廳安排，隨州市本級債券資金轉(zhuǎn)貸總額9053萬元，但因項目進展、進度等原因，政府債券資金使用額度僅2000萬元，占比22%。
　　五是對一些單位的預算審核監(jiān)督制度有待完善。市高新技術開發(fā)區(qū)和大洪山風景名勝區(qū)財政財務收支預算未經(jīng)市財政審核備案，執(zhí)行時未經(jīng)市人大批準和監(jiān)督。還有一些部門和單位的預算編制中其他收入占比過大，編制不合理。
　　二、有關部門和單位預算執(zhí)行及財政財務收支審計情況
　　在報告時段內(nèi)，共對30個單位的預算執(zhí)行及財政財務收支情況或領導干部經(jīng)濟責任情況進行了審計，并延伸審計了35個下屬單位。共審計收入資金534954.58萬元，支出資金572633.4萬元。結果表明，在審計的相關年度內(nèi)，各部門和單位財經(jīng)管理進一步規(guī)范，共健全和完善財經(jīng)及內(nèi)控管理制度60項，“三公”經(jīng)費支出總額占公用經(jīng)費支出總額的平均比例下降30%，大多部門和單位賬面反映的財政財務收支事項較為真實有效。但審計也發(fā)現(xiàn)，一些部門和單位還存在預算執(zhí)行不嚴格、違規(guī)收費攤派、挪用專項資金、內(nèi)控機制不健全、財務管理不嚴等現(xiàn)象。同時，針對查出的少數(shù)單位和個人違法違紀問題案件線索，已向紀檢監(jiān)察及相關主管部門進行了移送處理。
　　一是部分單位預算執(zhí)行不科學不嚴格。有11個單位存在收支總額超預算現(xiàn)象。其中：支出總額超預算4554.84萬元，有4個單位的超預算幅度超過30%。有23個單位無預算發(fā)放各類補助補貼2743. 6萬元，列支各類福利費、交通違章、學習考察以及其他相關費用1792.36萬元。
　　二是存在擠占挪用專項資金現(xiàn)象。有11個單位共擠占挪用各類專項資金或項目資金5960.69萬元，用于公用經(jīng)費及其他相關開支。
　　三是違規(guī)收費和攤派問題依然突出。由于我市財政實力有限，一些部門和單位的其他收入預算占比較大，預算編制不合理，導致組織收入現(xiàn)象屢禁不止。有11個部門和單位共計向有關企事業(yè)單位及所轄單位收取或攤派各類費用1698.28萬元。
　　四是財政管理規(guī)定執(zhí)行不嚴。有12個單位共計少繳漏繳各類國有資產(chǎn)占用費、營業(yè)稅及附加、土地增值稅、土地使用費等各類稅費5684.52萬元。
　　五是內(nèi)部控制及財務管理不規(guī)范。一些單位內(nèi)控和財務管理制度不健全不完善，財經(jīng)風險較大。有17個單位存在使用不合規(guī)票據(jù)報銷費用現(xiàn)象，涉及金額824.35萬元。6個單位固定資產(chǎn)采購和處置不規(guī)范不完整，可能造成損失遺漏。7個單位存在往來款長期掛賬不清、坐收坐支、設置賬外賬等現(xiàn)象。
　　三、政府投資項目審計情況
　　共對各類市政工程、景區(qū)建設、基礎設施建設等116個政府投資項目進行了審計，送審總造價7.09億元，審減6446萬元，平均審減率9.1%。審計發(fā)現(xiàn)，少數(shù)建設項目存在不按規(guī)定招投標、違規(guī)轉(zhuǎn)包、超概算或其他變更控制不嚴格、損失浪費、財務管理不規(guī)范等問題。同時，全市大部分政府投資建設項目在選擇設計、監(jiān)理、評估、拆遷等中介服務方面還存在一些突出問題，主要表現(xiàn)為：選聘中介機構缺乏統(tǒng)一規(guī)范的制度約束；部分項目在購買中介服務時未履行招投標程序；中介服務質(zhì)量缺乏保障和監(jiān)管；部分中介機構存在超越資質(zhì)等級或不具備資質(zhì)承攬工程服務項目、違規(guī)分包和轉(zhuǎn)包工程服務項目等。針對投資建設領域部分涉嫌違法違紀問題，已向相關主管部門做了移送處理。
　　四、民生工程及社保資金審計情況
　　（一）城鎮(zhèn)保障性安居工程審計情況。組織對我市2013年城鎮(zhèn)保障性安居工程的投資、建設、分配、運營等情況進行了審計。全市共籌集保障性安居工程財政性資金12136.72萬元，當年支出11544.33萬元，保障性安居工程建設資金累計結余22934.03萬元。市本級保障性安居工程實際開工2624套，基本建成2312套，新增發(fā)放廉租房租賃補貼979戶。市本級通過發(fā)放租賃補貼、配租配售保障性住房以及實物安置等方式保障中低收入住房困難家庭6774戶20262人，有效改善了困難群眾居住條件。但也有一些問題，需改進和完善。一是部分保障性安居工程資金籌集管理和使用不規(guī)范。市本級保障性住房地方配套資金不到位4018萬元，超范圍列支保障性安居工程專項資金25.5萬元。二是保障性住房分配和使用管理存在違規(guī)現(xiàn)象。有174戶不符合保障條件的家庭，違規(guī)享受住房補貼資金或分配占用保障性住房。有11套保障性住房被改變用途或閑置。有4戶經(jīng)濟家庭狀況改善的家庭未及時清退。同時，尚未建立多部門信息共享機制，影響住房保障資格審核效率和質(zhì)量。三是棚戶區(qū)改造項目不真實。將5個房屋拆遷還建項目申報為棚戶區(qū)改造項目。四是部分項目建設管理不規(guī)范。有4個項目未辦理建設工程規(guī)劃許可證、施工許可證等審批手續(xù)。此外，審計還協(xié)助查處了1起保障房違法違紀案件，涉案金額46.79萬元，2人受到刑事處罰。
　　（二）城鄉(xiāng)低保及醫(yī)療救助資金審計情況。對曾都區(qū)和隨縣城鄉(xiāng)低保及醫(yī)療救助資金管理使用情況的審計表明，城鄉(xiāng)低保和醫(yī)療救助政策實施，改善了困難群眾的生活和醫(yī)療條件，但有些問題需改進和完善。一是城鄉(xiāng)低保實際發(fā)放金額比應發(fā)標準低，調(diào)整不及時。二是曾都區(qū)、隨縣分別有539.91萬元、280.74萬元配套資金不到位。三是專項資金管理使用不規(guī)范。曾都、隨縣均存在滯留挪用、超范圍撥付或列支以及虛報冒領等現(xiàn)象，共涉及金額2566.47萬元。四是低保與醫(yī)療救助管理不嚴。審計查出“群體保”6057人，保障金額1106.57萬元。“非保得保”3965人，保障金額728.63萬元。一些地方保人不保戶、按比例分配低保名額等情況也不同程度存在。同時，由于未建立信息比對機制和高效核查機制，導致部分城鄉(xiāng)低保對象應退未退以及部分城市低保對象在享受城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險的同時，又自費參加新農(nóng)合，重復享受兩類醫(yī)保政策。
　　五、房地產(chǎn)企業(yè)稅費審計調(diào)查情況
　　對隨州市城區(qū)房地產(chǎn)企業(yè)2011至2013年應繳的土地出讓金和各種行政事業(yè)性規(guī)費核定清繳情況進行了審計調(diào)查。審計表明，17個行政事業(yè)單位和稅務部門共向隨州市城區(qū)88家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收取各類稅費490562.21萬元。其中：收取土地出讓金、城市基礎設施配套費等21種規(guī)費363368.37萬元，收取土地增值稅、城市維護建設稅等13種稅收127193.84萬元。審計查出，截至2013年底，37家房地產(chǎn)企業(yè)欠繳已核定應征收的土地出讓金和相關規(guī)費62639.22萬元。其中：湖北尚沃房地產(chǎn)開發(fā)公司等7家企業(yè)因競拍后違約拖欠、監(jiān)管清收不嚴等原因欠繳9宗土地出讓金59327.63萬元。35家企業(yè)因有關征管部門征稽不力以及項目置換抵減等原因，欠繳人防易地建設費、新型墻體材料專項基金等相關規(guī)費3311.59萬元。針對審計查出的問題，市審計局向相關企業(yè)下達了《關于清收欠費的審計決定》，截至目前，各相關企業(yè)已陸續(xù)繳納2013年以前年度欠繳的土地出讓金及相關規(guī)費35807.04 萬元，尚欠26832.18萬元。
　　六、加強市級財政財務管理的意見
　　（一）嚴肅財經(jīng)問題責任追究，切實依法行政、依法理財。全面落實《湖北省領導干部經(jīng)濟責任問責暫行辦法》，結合實際，制定《實施細則》，針對屢審屢犯、有禁不止的問題，要嚴格落實各部門單位和負責人員遵守財經(jīng)法紀的主體責任，嚴肅問責。對違規(guī)列支“三公”經(jīng)費和會議費、違規(guī)建設樓堂館所，以及層層滯留、虛報冒領、騙取套取、損失浪費財政資金等問題實行一案多查，堅決遏制失職瀆職和腐敗問題，推動領導干部和公職人員增強依法行政和理財意識，確保有法必依、違法必究。
　　（二）嚴格編制和執(zhí)行預算，提高預算的科學性、嚴肅性。按照新修訂《預算法》要求，將所有政府性收入收益、各項財政結余結轉(zhuǎn)資金以及所有政府性支出等全部納入統(tǒng)一規(guī)范的預算管理，增強預算的完整性、準確性和約束力。科學統(tǒng)籌和清理整合各類相關性財政專項資金，注重使用效益和質(zhì)量評估，增強針對性和導向性；健全完善行政事業(yè)單位財務報告制度。規(guī)范預算收支的分類、統(tǒng)計和公開口徑，編制包括資產(chǎn)負債、現(xiàn)金流量、預算執(zhí)行情況等內(nèi)容的財務情況報告，全面反映各部門財務狀況和運營績效；科學編制預算。根據(jù)實際用途，規(guī)范預算編制口徑，健全基本支出定員定額和項目支出標準，做到精細化預算，確保把有限的財政資金用在刀刃上，發(fā)揮最優(yōu)的績效；進一步加強對預算編制、管理和執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查工作，實現(xiàn)監(jiān)督檢查的規(guī)范化、法制化和效益化。將市高新技術開發(fā)區(qū)和大洪山風景區(qū)的財政預算報市財政審核備案，由市人大統(tǒng)一審批監(jiān)管。
　　（三）努力促進開源節(jié)流，增強財政經(jīng)濟實力。規(guī)范各類財稅優(yōu)惠政策，開展稅收專項檢查整治，維護統(tǒng)一公平的市場環(huán)境，廣泛培植稅源，增強稅收潛力。加強土地收入、城建配套費、污水處理費等專項收入征管，增強政府的資金統(tǒng)籌能力。注重增收節(jié)支，厲行勤儉節(jié)約，嚴格控制一般性支出和“三公經(jīng)費”，降低行政成本，提高行政效能。結合隨州實情，優(yōu)化財政收入再分配調(diào)節(jié)機制，提高公共服務均等化水平。科學管理和實施資金撥付，科學考核和評估財政資金支出效益，拉動經(jīng)濟增長，促進改善民生。
　　（四）強化內(nèi)控機制建設，推行財政財務陽光公開。加強對各單位和領導干部開展財經(jīng)法紀教育，增強資金管理使用的法治意識。各部門和單位要嚴格按照落實“兩個責任”要求，健全完善財政資金分配使用的決策機制、管理機制和監(jiān)督機制，提高依法理財水平，確保資金安全和效益。穩(wěn)步推進預決算、“三公”經(jīng)費開支、審計及整改等情況公開，讓全體黨員干部和社會各界參與監(jiān)督和評議，提高財經(jīng)管理和審計整改質(zhì)量。
　　主任、副主任、秘書長、各位委員，下一步，市審計局將按照市政府的要求，建立審計查出問題的整改臺賬，逐一逐項督促檢查相關部門和單位進行規(guī)范整改。同時，將著力建立對重點部門、重點資金、重點項目以及“老大難”和“普遍性”問題的監(jiān)督管理長效機制。整改的全面情況，將向市人大常委會提交專題報告。

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